Türkiye’de Sermaye Şirketlerinin Ödemekle Yükümlü Oldukları Vergiler:

Türkiye’de sermaye şirketleri, özellikle Limited Şirket (Ltd. Şti.) ve Anonim Şirket (A.Ş.), ticari faaliyetlerinde çeşitli vergi yükümlülüklerine sahiptir. Bu yükümlülükler, şirket türüne ve faaliyet alanına göre değişiklik göstermekle birlikte, genel olarak her iki şirket türü için belirli vergiler ödenmektedir. İşte Türkiye’de sermaye şirketlerinin yıllık ve dönemsel olarak ödemekle yükümlü olduğu başlıca vergiler:

1. Kurumlar Vergisi 

Kurumlar vergisi, Türkiye’deki sermaye şirketlerinin en önemli vergi yükümlülüklerinden biridir. Şirketler, yıllık net karları üzerinden %25 oranında kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür. Bu vergi, şirketin faaliyet dönemini takip eden yılın 4. ayında beyan edilir ve ödenir. Bu vergi, şirketin faaliyet karı üzerinden hesaplanır ve faaliyet giderleri düşüldükten sonra kalan net gelir üzerinden alınır.

Kurumlar Vergisi Beyanı ve Ödeme:

• Kurumlar vergisi, her yıl beyan edilen net gelir üzerinden %25 oranında hesaplanır.

2. Geçici Vergi

Geçici vergi, Türkiye’deki sermaye şirketlerinin her yıl üçer aylık (3 ayda bir) dönemler halinde ödemekle yükümlü olduğu bir vergidir. Şirketler, her bir çeyrek dönemde elde ettikleri gelirleri beyan eder ve o döneme ilişkin geçici vergi öder. Bu vergi oranı da %25‘tir ve şirketin vergi yükümlülüğünün bir kısmı bu geçici vergilerle karşılanır.

Geçici Vergi Beyanı ve Ödeme:

• Geçici vergi, 3’er aylık dönemler halinde hesaplanır ve her üç ayda bir beyan edilip ödenir.
• İlk taksit için son ödeme tarihi 17 Mayıs, ikinci taksit için 17 Ağustos ve üçüncü taksit için ise 17 Kasım’dır.

3. Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet satışlarında alınan bir vergidir. Türkiye’de sermaye şirketlerinin, ticaret yaptıkları her mal ve hizmet için KDV ödemeleri gerekmektedir. KDV oranı, genellikle %20 olmakla birlikte bazı ürün ve hizmetlerde %10 ya da %1 gibi oranlar uygulanmaktadır. Şirketler, her ay KDV beyannamesi verir.

KDV Beyanı ve Ödeme:

• KDV, mal ve hizmet satışlarının üzerinden hesaplanır ve tahsil edilir.
• Beyan ve ödemeler her ayın 28’ine kadar gerçekleştirilmelidir.
• KDV bir ay geriden ödenir. Örneğin 2025 Ocak KDV beyanı 2025 yılının Şubat ayında verilecektir.

4. Damga Vergisi

Damga vergisi, şirketler tarafından yapılan bazı sözleşmelerin ve resmi belgelerin onaylanmasında alınan bir vergi türüdür. Bu vergi, şirketlerin kurumsal sözleşmelerinden, bankalarla yapılan anlaşmalara kadar birçok işlem için geçerlidir. Damga vergisi oranları, genellikle işlem türüne bağlı olarak değişir ve belirli bir tutarın üzerinden hesaplanır.

Damga Vergisi Beyanı ve Ödeme:

• Herhangi bir sözleşme, kağıt ya da belge damga vergisine tabi olabilir.
• Damga vergisi, sözleşme imzalanmadan önce ödenmelidir ve ödeme oranı belgelerin türüne göre değişir.

5. Gelir Vergisi Stopajı

Şirketler, çalışanlarına maaş ödediklerinde, bu ödemelerden gelir vergisi stopajı yapmak zorundadır. Şirketlerin işyerindeki çalışanların maaşlarından yapılan kesinti, gelir vergisi dilimlerine göre belirlenir. Bu stopaj, çalışanların kişisel gelir vergisi beyannamelerine dahil edilmek üzere şirket tarafından ödenir.

Gelir Vergisi Stopajı Beyanı ve Ödeme:

• Gelir vergisi stopajı her ay hesaplanır ve ödenir.
• Şirket, çalışanlarının maaşından belirli bir oranda kesinti yaparak, bu tutarı devlete iletmekle yükümlüdür.

6. Vergi Cezaları ve Diğer Yükümlülükler

Sermaye şirketleri, yukarıda belirtilen vergileri zamanında ödemezlerse, vergi cezaları ve gecikme faizleri ile karşılaşabilirler. Türkiye’deki vergi otoriteleri, vergilerin ödenmemesi durumunda idari para cezaları ve faiz uygulamalarına başvurabilir.

Vergi Cezaları:

• Zamanında ödeme yapılmayan vergiler, gecikme faizi ve cezalarla birlikte tahsil edilir.
• Vergi beyannamesi verilmezse, şirketler cezai yaptırımlarla karşılaşabilir.

7. Sosyal Güvenlik Primleri ve İşçi Ücretleri Üzerinden Diğer Vergiler

Sermaye şirketleri, çalışanlarına maaş öderken ayrıca sosyal güvenlik primleri ve işsizlik sigortası primleri gibi ek yükümlülükler de taşır. Bu primler, çalışanın maaşı üzerinden kesilir ve şirket tarafından devletin ilgili kurumlarına ödenir.

Sonuç

Türkiye’de sermaye şirketleri, özellikle Limited Şirket ve Anonim Şirketler, faaliyetlerini sürdürebilmek için çeşitli vergiler ödemekle yükümlüdür. Bu vergiler arasında kurumlar vergisi, geçici vergi, KDV, damga vergisi, gelir vergisi stopajı ve sosyal güvenlik primleri yer almaktadır. Şirketler, bu vergileri doğru ve zamanında ödeyerek vergi yükümlülüklerini yerine getirmeli, yasal düzenlemelere uymalıdır. Profesyonel vergi danışmanları ve mali müşavirler, bu süreçlerde şirketlere rehberlik sağlayarak doğru vergilendirme ve vergi beyannamesi takibinde yardımcı olabilirler.