Neleri gider yapabilirim?
Detaylı yanıt
Şahıs şirketinizde işle doğrudan ilgili, resmi belgeye dayanan ve vergi mevzuatına göre kabul edilen harcamaları gider olarak kaydedebilirsiniz. Muhasebe hizmet bedeli, e-Fatura/e-Arşiv giderleri, iş adresi giderleri, yazılım abonelikleri, reklam giderleri, kargo, pazaryeri komisyonları, banka/POS komisyonları ve işle ilgili danışmanlık giderleri en yaygın gider kalemleridir. Kredi kartı slibi tek başına gider belgesi değildir; fatura veya yasal belge gerekir.
Detaylı yanıt: Bir harcamanın gider yapılabilmesi için üç şart birlikte sağlanır: Harcama işinizle ilgili olacak, fatura/e-Fatura/e-Arşiv/serbest meslek makbuzu gibi geçerli belgeye dayanacak ve kanunen gider yazılması yasaklanan bir ödeme olmayacak.
Şahıs şirketlerinde en sık gider yapılabilen kalemler şunlardır:
- Mali müşavirlik ve muhasebe ücretleri: Aylık hizmet bedelleri ve şirketinizle ilgili mesleki danışmanlık faturaları giderdir. Güncel ücret yapısı için muhasebe ücretleri sayfasını inceleyebilirsiniz.
- E-belge ve dijital süreç giderleri: e-Fatura/e-Arşiv kontörü, e-imza, özel entegratör, dijital arşiv ve belge yönetimi giderleri iş faaliyetiyle bağlantılıysa gider kaydedilir.
- İş adresi giderleri: Sanal ofis, fiziki ofis kirası, aidat ve iş yeriyle ilgili abonelik giderleri belgeyle giderleştirilir.
- Home office giderleri: Ev adresi iş adresi olarak kullanılıyorsa kira, internet, elektrik gibi giderler iş kullanım oranına göre değerlendirilir. Harcamanın tamamı otomatik gider yazılmaz.
- Yazılım ve teknoloji giderleri: Domain, hosting, e-posta, muhasebe entegrasyonu, CRM, tasarım programları, bulut depolama, bilgisayar ve ekipman giderleri faaliyete bağlıysa giderdir.
- Reklam ve pazarlama giderleri: Google Ads, sosyal medya reklamları, SEO, tasarım, içerik üretimi, pazaryeri reklamları ve tanıtım giderleri belgeyle gider yapılır.
- E-ticaret giderleri: Ürün alış faturaları, kargo, paketleme, pazaryeri komisyonları, ödeme kuruluşu kesintileri ve iade süreçlerinden doğan belgeli giderler kaydedilir.
- Banka, POS ve ödeme kuruluşu komisyonları: Sanal POS, banka masrafı, EFT/havale ücreti ve ödeme kuruluşu komisyonları ticari işlemle bağlantılıysa giderdir.
- Danışmanlık ve profesyonel hizmetler: Avukatlık, marka tescil, mali danışmanlık, teknik danışmanlık ve işinizle ilgili eğitim giderleri belgeyle gider yazılır.
- Personel giderleri: Çalışan varsa brüt ücret, SGK işveren payı, yemek/yol gibi yan haklar mevzuattaki şart ve limitlere göre giderleştirilir.
Gider yapılamayan başlıca harcamalar şunlardır: kişisel market ve aile harcamaları, tatil giderleri, işle ilgisi olmayan abonelikler, vergi cezaları, trafik cezaları, SGK idari para cezaları, gecikme zamları, belgesiz ödemeler ve şahıs şirketi sahibinin kendisine maaş ödemesi. Şahıs şirketi sahibi ile işletme aynı gerçek kişi üzerinden yürüdüğü için işletme sahibi kendisine maaş yazıp bunu gider gösteremez.
Bağ-Kur primi doğrudan aylık işletme gideri gibi kaydedilmez. Ödenmiş Bağ-Kur primleri, beyan edilen ticari kazançla sınırlı olmak üzere yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılır.
E-Mali Müşavir kullanıyorsanız gider belgelerinizi ilgili ay içinde panele yüklemeniz gerekir. Bağımsız SMMM iş ortağı, bu belgeleri dönem kayıtlarına işler. Belge geç gelirse KDV, geçici vergi ve gelir vergisi hesaplaması eksik oluşur. Aylık belge düzeni için şahıs şirketi yönetimi rehberi ve vergi etkisi için şahıs şirketi vergilendirme rehberi yardımcı olur.
Kaynak dayanağı: GİB’in 2026 ticari kazanç rehberinde ticari kazancın tespitinde indirilecek ve indirilemeyecek giderler açıklanır; ayrıca belgelerin saklanması ve giderlerin belgelendirilmesi GİB rehberlerinde vurgulanır.
Kaynaklar: