Şahıs Şirketi Vergilendirme Rehberi
Şahıs şirketi kurduktan sonra en çok merak edilen konulardan biri vergilerin nasıl çalıştığıdır. Şahıs şirketlerinde vergi sistemi temel olarak elde edilen gelir, işle ilgili giderler, KDV durumu ve dönemsel beyanlar üzerinden ilerler.
Bu rehberde şahıs şirketinin hangi vergileri ödeyebileceğini, gelir vergisinin nasıl çalıştığını, geçici verginin neden önemli olduğunu, KDV ve damga vergisi süreçlerini, gider yazma mantığını ve E-Mali Müşavir panelinde hangi başlıkların takip edilmesi gerektiğini sade şekilde anlatıyoruz.
Bu rehber maliyet hesabı yapmaz. Şahıs şirketi kurmanın yıllık maliyetini, Bağ-Kur dahil/hariç senaryoları ve paket bedelini görmek için Şahıs Şirketi Maliyet Rehberi sayfasını inceleyebilirsiniz.
Şahıs Şirketi Hangi Vergileri Öder?
Şahıs şirketinin ödeyeceği vergiler faaliyet türüne, satış hacmine, giderlerine, çalışan durumuna ve kira ilişkisine göre değişir. Temel başlıklar şunlardır:
| Vergi / Yükümlülük | Açıklama |
|---|---|
| Gelir Vergisi | Şahıs şirketinin yıllık kazancı üzerinden hesaplanır. |
| Geçici Vergi | Yıl içinde dönemsel olarak hesaplanan avans vergidir. |
| KDV | Satışlarda tahsil edilen, alış ve gider KDV’leriyle mahsup edilen vergidir. |
| Damga Vergisi | Beyannameler ve bazı belgeler üzerinden doğar. |
| Muhtasar / Stopaj | Çalışan, iş yeri kirası veya stopaja tabi ödeme varsa gündeme gelir. |
| Bağ-Kur / 4B | Vergi değildir; sosyal güvenlik primidir. |
Bağ-Kur vergilendirme konusu değildir. Aktif sigortalı çalışanlar ve emekliler için Bağ-Kur maliyete eklenmez. Bu ayrımı Şahıs Şirketi Maliyet Rehberi içinde ayrıca anlattık.
Şahıs Şirketinde Vergi Nasıl Hesaplanır?
Şahıs şirketinde temel mantık şöyledir:
Gelir - gider = vergiye tabi kazanç
Şirketin satışlarından elde ettiği gelirlerden, işle ilgili belgeli giderler düşülür. Kalan tutar vergiye tabi kazancı oluşturur.
Basit örnek:
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Yıllık gelir | 1.200.000 TL |
| Yıllık gider | 400.000 TL |
| Vergiye tabi kazanç | 800.000 TL |
Bu örnekte gelir vergisi 800.000 TL kazanç üzerinden hesaplanır. KDV ise ayrı takip edilir; satışlarda hesaplanan KDV’den alış ve giderlerdeki indirilecek KDV düşülür.
Gelir Vergisi
Şahıs şirketleri kurumlar vergisi ödemez. Şahıs şirketi sahibi, ticari kazancı üzerinden gelir vergisi öder.
Gelir vergisi artan oranlıdır. Yani kazanç arttıkça vergi oranı yükselir.
2026 yılı gelir vergisi tarifesi şöyledir:
| 2026 Gelir Vergisi Matrahı | Vergi Oranı |
|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 400.000 TL’nin 190.000 TL’si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.000.000 TL’nin 400.000 TL’si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL’nin 1.000.000 TL’si için 232.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL’den fazlasının 5.300.000 TL’si için 1.737.500 TL, fazlası | %40 |
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, ilgili yılı takip eden Mart ayında verilir. Tahakkuk eden gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir.
Geçici Vergi
Geçici vergi, yıl içinde elde edilen kazanç üzerinden hesaplanan avans vergidir. Yıl sonunda hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir.
2026 itibarıyla geçici vergi yeniden 4 dönem olarak takip edilir. Bu nedenle şahıs şirketi sahipleri vergi yükünü yalnızca yıl sonunda değil, yıl içinde de planlamalıdır.
| Dönem | Kapsadığı Aylar |
|---|---|
| 1. Dönem | Ocak - Mart |
| 2. Dönem | Nisan - Haziran |
| 3. Dönem | Temmuz - Eylül |
| 4. Dönem | Ekim - Aralık |
Geçici vergi, yıllık gelir vergisinin yerine geçmez. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden düşülür.
KDV
KDV, mal veya hizmet satışlarında müşteriden tahsil edilen ve devlete beyan edilen dolaylı vergidir.
Temel mantık şöyledir:
Hesaplanan KDV - İndirilecek KDV = Ödenecek veya devreden KDV
Örnek:
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Satışlardan hesaplanan KDV | 30.000 TL |
| Alış ve giderlerden indirilecek KDV | 12.000 TL |
| Ödenecek KDV | 18.000 TL |
KDV, gelir gibi düşünülmemelidir. Müşteriden tahsil edilir, alış ve gider KDV’leriyle mahsup edilir ve kalan tutar beyan edilir.
Türkiye’de genel KDV oranı %20’dir. Bazı mal ve hizmetlerde %10 veya %1 oranı uygulanır.
Damga Vergisi
Şahıs şirketlerinde beyannameler verildiğinde, ödenecek vergi çıkmasa bile damga vergisi tahakkuk eder.
Örneğin KDV çıkmasa da KDV beyannamesi verildiğinde damga vergisi oluşur. Aynı durum geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannameleri için de geçerlidir.
Damga vergisi tutarları, her yıl resmi olarak belirlenir. 2026 damga vergisi tutarlarını ve yıllık toplam etkisini Şahıs Şirketi Maliyet Rehberi içinde tablo halinde gösterdik.
Muhtasar ve Stopaj
Muhtasar ve stopaj yükümlülüğü her şahıs şirketinde doğmaz. Aşağıdaki durumlarda gündeme gelir:
- Çalışan istihdam edilirse
- İş yeri gerçek kişiden kiralanırsa
- Stopaja tabi serbest meslek veya hizmet ödemesi yapılırsa
- Personel bordrosu ve SGK bildirimi oluşursa
Çalışanı olmayan, kira stopajı bulunmayan ve stopaja tabi ödeme yapmayan birçok şahıs şirketinde muhtasar yükümlülük daha sınırlı olur.
Bağ-Kur Vergi Değildir
Bağ-Kur, şahıs şirketinin vergisi değildir. Sosyal güvenlik primidir.
Aktif 4/A sigortalı çalışan kişi şahıs şirketi kurarsa, 4/A sigortalılığı devam ettiği sürece ayrıca Bağ-Kur primi ödemez.
Emekli aylığı alan kişi şahıs şirketi kurarsa, şahıs şirketi nedeniyle ayrıca Bağ-Kur primi ödemez.
Başka sigortalılığı veya emekliliği olmayan kişi şahıs şirketi kurarsa, 4/B Bağ-Kur primi öder.
Bağ-Kur’un maliyete etkisini Şahıs Şirketi Maliyet Rehberi içinde ayrıca hesapladık.
Gider Yazma Mantığı
Şahıs şirketinde vergiye tabi kazancı doğru hesaplamak için gider belgelerinin düzenli toplanması gerekir.
Bir harcamanın gider olarak dikkate alınabilmesi için üç temel şart aranır:
- İşle ilgili olmalıdır.
- Belgeye dayanmalıdır.
- Kanunen yasaklanmış bir gider olmamalıdır.
Kredi kartı slibi tek başına gider belgesi değildir. Harcamanın fatura, e-Arşiv Fatura, e-Fatura veya geçerli başka bir belgeyle desteklenmesi gerekir.
Şahıs Şirketinde Gider Yazılabilecek Harcamalar
Faaliyetle ilgili ve belgeli olması şartıyla şu harcamalar gider olarak dikkate alınabilir:
| Gider Kalemi | Örnek |
|---|---|
| Muhasebe hizmeti | Aylık SMMM hizmet bedeli |
| Yasal adres / kira | Home office, sanal ofis veya fiziki iş yeri giderleri |
| İnternet ve telefon | İşle ilgili abonelik ve kullanım giderleri |
| Yazılım ve dijital araçlar | Domain, hosting, CRM, e-ticaret altyapısı, SaaS abonelikleri |
| Reklam ve pazarlama | Google Ads, sosyal medya reklamları, SEO, tasarım hizmetleri |
| Kargo ve lojistik | Ürün gönderimi, paketleme, kargo faturaları |
| Pazaryeri komisyonları | Trendyol, Hepsiburada, Amazon vb. komisyon faturaları |
| Banka ve POS komisyonları | Sanal POS, ödeme kuruluşu, EFT/havale ücretleri |
| Danışmanlık hizmetleri | Avukatlık, marka tescil, teknik danışmanlık |
| Ofis ekipmanları | Bilgisayar, yazıcı, masa, sandalye ve benzeri demirbaşlar |
Gider belgelerinin nasıl düzenli takip edileceğini Şahıs Şirketi Yönetimi Rehberi içinde ayrıca anlattık.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Bazı harcamalar fiilen yapılmış olsa bile vergi matrahından düşülemez. Bunlara Kanunen Kabul Edilmeyen Gider denir.
Yaygın örnekler:
- Vergi cezaları
- Gecikme faizleri ve gecikme zamları
- Trafik cezaları
- SGK idari para cezaları
- Kişisel market, tatil ve aile harcamaları
- Belgesiz giderler
- İşle ilgisi kurulamayan harcamalar
- Şahıs şirketi sahibinin kendisine maaş ödemesi
- Binek otomobil limitlerini aşan giderler
KKEG niteliğindeki giderler ödenmiş olsa bile vergiye tabi kazancı azaltmaz.
Genç Girişimci Vergi İstisnası
Şahıs şirketi kuran bazı girişimciler genç girişimci gelir vergisi istisnasından yararlanır.
2026 yılı için genç girişimci kazanç istisnası 400.000 TL olarak uygulanır.
Temel şartlar şunlardır:
- İlk defa gelir vergisi mükellefi olmak
- İşe başlama tarihinde 29 yaşını doldurmamış olmak
- İşe başlamayı süresinde bildirmek
- Kendi işinde bilfiil çalışmak veya işi kendisi yönetmek
- Mevcut bir işletmeyi yakın akrabadan devralmamış olmak
Bu istisna gelir vergisi içindir. 2026 itibarıyla genç girişimcilere sağlanan Bağ-Kur prim desteği kaldırılmıştır.
E-Mali Müşavir Panelinde Vergi Takibi
E-Mali Müşavir’de kullanıcı, şirketinin mali sürecini daha düzenli takip edebilir. Panel üzerinden fatura, gelen-giden belgeler, giderler ve vergi takvimi izlenebilir.
Bu yapı sayesinde kullanıcı:
- Kesilen faturaları görür.
- Gelen faturaları takip eder.
- Gider belgelerini düzenli izler.
- Vergi takvimini kaçırmaz.
- Dönemsel ödeme tarihlerini daha kolay planlar.
- Bağımsız SMMM iş ortağıyla süreci daha düzenli yürütür.
Vergilerin doğru hesaplanması ve beyannamelerin hazırlanması mesleki süreçtir; bu süreç bağımsız SMMM iş ortağı tarafından yürütülür.
En Sık Yapılan Vergi Hataları
Şahıs şirketlerinde en sık yapılan hatalar şunlardır:
- KDV’yi gelir gibi düşünmek
- Gider belgesi toplamamak
- Kredi kartı slipini fatura sanmak
- Geçici verginin 4 dönem olduğunu unutmak
- Vergi takvimini takip etmemek
- Pazaryeri net ödemesini ciro sanmak
- Kişisel harcamaları iş gideri gibi göstermek
- Bağ-Kur’u vergi sanmak
- Genç girişimci istisnasını Bağ-Kur desteğiyle karıştırmak
- Beyanname damga vergilerini hesaba katmamak
Sıkça Sorulan Sorular
Şahıs şirketi hangi vergileri öder?
Şahıs şirketi gelir vergisi, geçici vergi, KDV, damga vergisi ve şartlara göre muhtasar/stopaj öder. Bağ-Kur vergi değildir; sosyal güvenlik primidir.
Şahıs şirketi kurumlar vergisi öder mi?
Hayır. Şahıs şirketleri kurumlar vergisi ödemez. Şahıs şirketi sahibi, ticari kazancı üzerinden gelir vergisi öder.
Gelir vergisi ne zaman ödenir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesi ilgili yılı takip eden Mart ayında verilir. Tahakkuk eden gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir.
Geçici vergi yılda kaç dönemdir?
2026 itibarıyla geçici vergi 4 dönemdir. Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül ve Ekim-Aralık dönemleri için takip edilir.
Geçici vergi ödersem yıllık gelir vergisi yine çıkar mı?
Çıkabilir. Geçici vergi yıl içinde ödenen avans vergidir. Yıl sonunda hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir.
KDV her ay ödenir mi?
KDV beyannamesi genellikle aylık verilir. Ancak her ay KDV ödemesi çıkmayabilir. İndirilecek KDV, hesaplanan KDV’den fazlaysa devreden KDV oluşur.
Hiç satış yapmadığım ayda beyanname verilir mi?
Mükellefiyet açık olduğu sürece bazı beyannameler boş da olsa verilir. Bu nedenle vergi takvimi düzenli takip edilmelidir.
Hangi harcamalar gider yazılır?
İşle ilgili, belgeli ve kanunen kabul edilen harcamalar gider yazılır. Muhasebe hizmeti, yazılım, reklam, kargo, pazaryeri komisyonu, internet, ofis ve benzeri iş giderleri buna örnektir.
Kredi kartı slibi gider için yeterli mi?
Hayır. Kredi kartı slibi tek başına gider belgesi değildir. Harcamanın fatura veya geçerli belgeyle desteklenmesi gerekir.
Şahıs şirketi sahibi kendine maaş yazabilir mi?
Hayır. Şahıs şirketi sahibi kendisine maaş ödeyip bunu gider olarak yazamaz.
Bağ-Kur vergi midir?
Hayır. Bağ-Kur vergi değildir; sosyal güvenlik primidir.
Genç girişimci istisnası devam ediyor mu?
Evet. 2026 yılı için genç girişimci gelir vergisi kazanç istisnası 400.000 TL’dir. Ancak Bağ-Kur prim desteği 2026 itibarıyla kaldırılmıştır.